{"id":3598,"date":"2025-07-16T07:15:07","date_gmt":"2025-07-16T05:15:07","guid":{"rendered":"https:\/\/auctor.ch\/?p=3598"},"modified":"2026-01-26T13:36:30","modified_gmt":"2026-01-26T12:36:30","slug":"iva-svizzera-come-funziona-liva-2025","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/auctor.ch\/it\/iva-svizzera-come-funziona-liva-2025\/","title":{"rendered":"Imposta sul valore aggiunto Svizzera: come funziona l'imposta sul valore aggiunto (2026)"},"content":{"rendered":"<div data-elementor-type=\"wp-post\" data-elementor-id=\"3598\" class=\"elementor elementor-3598\" data-elementor-post-type=\"post\">\n\t\t\t\t<div data-particle_enable=\"false\" data-particle-mobile-disabled=\"false\" class=\"elementor-element elementor-element-e0cc54f e-flex e-con-boxed e-con e-parent\" data-id=\"e0cc54f\" data-element_type=\"container\">\n\t\t\t\t\t<div class=\"e-con-inner\">\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-element elementor-element-9c38de1 elementor-widget elementor-widget-html\" data-id=\"9c38de1\" data-element_type=\"widget\" data-widget_type=\"html.default\">\n\t\t\t\t\t\t<div class=\"elementor-widget-container\">\n\t\t\t\t\t<div class=\"auctor-blog-content\">\n    <h1>Imposta sul valore aggiunto Svizzera: come funziona l'imposta sul valore aggiunto (2026)<\/h1>\n    \n    <div class=\"auctor-info-box\">\n       Le attuali aliquote IVA in Svizzera sono 8,1% (aliquota normale), 3,8% (aliquota speciale per gli alloggi) e 2,6% (aliquota ridotta per i beni di consumo corrente). Secondo la legge sull'imposta sul valore aggiunto (MWSTG), le societ\u00e0 con un fatturato annuo pari o superiore a 100.000 franchi svizzeri sono tenute al pagamento dell'imposta e devono presentare i loro conti entro 60 giorni dalla fine del trimestre. In questo articolo scoprirete come funziona la registrazione IVA in Svizzera, quali sono i metodi contabili disponibili e come dedurre correttamente l'imposta a monte.\n    <\/div>\n    \n    <h2>1. Imposta sul valore aggiunto in Svizzera: panoramica e base giuridica<\/h2>\n    \n    <p>L'imposta sul valore aggiunto (IVA) \u00e8 un'imposta generale sui consumi che viene trasferita al consumatore finale. In Svizzera, i consumatori pagano l'IVA sull'acquisto di beni (vestiti, automobili, cibo, ecc.) e servizi (parrucchieri, trasporti, visite al ristorante, ecc.). L'imposta \u00e8 riscossa esclusivamente dal governo federale e serve a coprire le spese generali della Confederazione. La base giuridica \u00e8 la Legge svizzera sull'imposta sul valore aggiunto (MWSTG).<\/p>\n    \n    <p>Come azienda, dovete aggiungere l'IVA al prezzo dei servizi e dei prodotti che vendete in Svizzera e trasferirla alla Confederazione (Amministrazione federale delle contribuzioni). In cambio, potete dedurre da questo importo l'imposta pagata a monte nell'ambito della vostra attivit\u00e0 commerciale.<\/p>\n    \n    <h3>Aliquote IVA attuali in Svizzera (al 1\u00b0 gennaio 2026)<\/h3>\n    \n    <div class=\"auctor-table-wrapper\">\n        <table>\n            <thead>\n                <tr>\n                    <th>Aliquota fiscale<\/th>\n                    <th>Altezza<\/th>\n                    <th>Area di applicazione<\/th>\n                <\/tr>\n            <\/thead>\n            <tbody>\n                <tr>\n                    <td>Tariffa standard<\/td>\n                    <td>8,1%<\/td>\n                    <td>Tutte le consegne e i servizi in Svizzera che non sono soggetti a una tariffa differente<\/td>\n                <\/tr>\n                <tr>\n                    <td>Tariffa speciale<\/td>\n                    <td>3,8%<\/td>\n                    <td>Servizi di alloggio (hotel e parahotel), compresa la prima colazione, ai sensi dell'art. 25 della legge sull'IVA<\/td>\n                <\/tr>\n                <tr>\n                    <td>Tariffa ridotta<\/td>\n                    <td>2,6%<\/td>\n                    <td>Cibo, bevande analcoliche, libri, giornali, riviste, farmaci, ingresso a eventi sportivi e culturali.<\/td>\n                <\/tr>\n            <\/tbody>\n        <\/table>\n    <\/div>\n    <h2>2. obbligo di registrazione (soglia di fatturato ed eccezioni)<\/h2>\n    \n    <p>In linea di principio, tutte le societ\u00e0 sono soggette all'IVA, indipendentemente dalla loro forma giuridica. Si applica un'eccezione se:<\/p>\n    \n    <ul>\n        <li>Il vostro fatturato per prestazioni imponibili (forniture e\/o servizi) nell'arco di un anno \u00e8 inferiore a <strong>CHF 100.000<\/strong> ammonta a<\/li>\n        <li>Per le organizzazioni sportive e culturali senza scopo di lucro e per le istituzioni senza scopo di lucro, il limite di fatturato \u00e8 di <strong>CHF 250.000<\/strong><\/li>\n    <\/ul>\n    \n    <p>Se il vostro fatturato \u00e8 inferiore a questi limiti, siete esenti da IVA. Importante: se non pagate l'IVA, non potete richiedere l'imposta a monte.<\/p>\n    \n    <div class=\"auctor-info-box\">\n        <h3>Subordinazione volontaria<\/h3>\n        <p>Anche se siete al di sotto della soglia di fatturato, potete assoggettarvi volontariamente all'obbligo fiscale. Ci\u00f2 \u00e8 particolarmente vantaggioso per:<\/p>\n        <ul>\n            <li>Fornitori o prestatori di servizi per aziende soggette a IVA<\/li>\n            <li>Aziende che forniscono la maggior parte dei loro servizi all'estero<\/li>\n            <li>Imprese in fase di avviamento con elevati investimenti e importi di imposte a credito, ma senza ancora vendite<\/li>\n        <\/ul>\n    <\/div>\n    \n    <div class=\"auctor-example-box\">\n        <strong>Esempio di start-up:<\/strong> Una start-up di ricerca di recente costituzione non genera alcun fatturato imponibile nei primi anni, ma effettua importanti investimenti in un nuovo immobile e in risorse operative per un valore di 500.000 franchi (con un'IVA di 40.500 franchi). La subordinazione volontaria consente all'azienda di richiedere l'intero importo dell'imposta a monte di 40.500 franchi, migliorando notevolmente la liquidit\u00e0.\n    <\/div>\n    \n    <h2>3. passo dopo passo: registrazione presso l'AFC<\/h2>\n    \n    <p>La registrazione per l'assoggettamento all'IVA avviene in diverse fasi:<\/p>\n    \n    <ol class=\"auctor-checklist\">\n        <li>Controllare la soglia di fatturato: Superate i 100.000 franchi svizzeri di fatturato annuo o vi rifornite di molti servizi dall'estero? Per le start-up, \u00e8 richiesta una previsione per il primo anno finanziario.<\/li>\n        <li>Applicazione UID nella <a href=\"https:\/\/www.uid.admin.ch\" target=\"_blank\">Registro UID<\/a> se non si dispone ancora di un numero di identificazione aziendale.<\/li>\n        <li>Modulo online \"Registrazione IVA\" via <a href=\"https:\/\/www.estv.admin.ch\/estv\/de\/home.html\" target=\"_blank\">AFC SuisseTax<\/a> presentare.<\/li>\n        <li>Registrare la data di inizio nel registro delle imprese (l'obbligo fiscale inizia con l'inizio dell'attivit\u00e0 commerciale).<\/li>\n        <li>Attendete la lettera di benvenuto e il codice di accesso al portale AFC (di solito entro 2-3 settimane).<\/li>\n    <\/ol>\n    \n    <div class=\"auctor-warning-box\">\n        <strong>Rispettate le scadenze!<\/strong> La registrazione IVA deve essere presentata entro 30 giorni dall'inizio dell'attivit\u00e0 imponibile. Una registrazione tardiva pu\u00f2 comportare interessi di mora sugli importi dell'imposta non pagati.\n    <\/div>\n    \n    <h2>4 Comprendere la detrazione dell'imposta a monte - due esempi<\/h2>\n    \n    <p>La detrazione dell'imposta a monte \u00e8 un elemento centrale dell'IVA. Essa garantisce che l'IVA sia effettivamente sostenuta solo dal consumatore finale e non comporti un onere multiplo sulla catena del valore aggiunto.<\/p>\n    \n    <h3>Che cosa \u00e8 deducibile come imposta a monte?<\/h3>\n    \n    <ul>\n        <li>L'imposta nazionale fatturata (su tutte le fasi della produzione\/distribuzione)<\/li>\n        <li>L'imposta sugli acquisti dichiarata dalla vostra azienda (servizi da aziende con sede all'estero)<\/li>\n        <li>Tassa di importazione (sull'importazione di merci)<\/li>\n    <\/ul>\n    \n    <div class=\"auctor-example-box\">\n        <strong>Esempio 1: Societ\u00e0 commerciale<\/strong><br>\n        Un negozio di elettronica in Svizzera acquista beni per 50.000 franchi (prezzo netto, pi\u00f9 8,1% IVA = 4.050 franchi) e li vende per 80.000 franchi (prezzo netto, pi\u00f9 8,1% IVA = 6.480 franchi).<br><br>\n        \n        <ul>\n            <li>Imposta a monte acquistata: CHF 4.050<\/li>\n            <li>Imposta sulle vendite in uscita: 6'480 franchi<\/li>\n            <li><strong>Importo netto dovuto all'AFC: 2.430 franchi svizzeri.<\/strong><\/li>\n        <\/ul>\n    <\/div>\n    \n    <div class=\"auctor-example-box\">\n        <strong>Esempio 2: Fornitore di servizi con uso misto<\/strong><br>\n        Una societ\u00e0 di consulenza fiscale realizza un fatturato di 200.000 franchi svizzeri con servizi di consulenza soggetti a IVA e di 100.000 franchi svizzeri con servizi fiduciari esenti da imposta. Lo studio ha costi di gestione pari a 150.000 franchi svizzeri (prezzo netto, pi\u00f9 IVA 8,1% = 12.150 franchi).<br><br>\n        \n        <ul>\n            <li>Imposta a monte acquistata: 12.150 franchi<\/li>\n            <li>Riduzione per uso misto (1\/3): - CHF 4.050<\/li>\n            <li>Imposta a monte deducibile: 8.100 CHF<\/li>\n            <li>Produzione IVA (8.1% di 200.000 franchi): 16.200 FRANCHI<\/li>\n            <li><strong>Importo netto dovuto all'AFC: 8.100 franchi svizzeri.<\/strong><\/li>\n        <\/ul>\n    <\/div>\n    \n    <h3>Restrizioni alla detrazione dell'imposta a monte<\/h3>\n    \n    <p>La deduzione dell'imposta a monte \u00e8 limitata o esclusa nei seguenti casi:<\/p>\n    \n    <ul>\n        <li><strong>Vendite esenti da imposta:<\/strong> Per le attivit\u00e0 che sono esenti da IVA e non sono state opzionate (ad es. sanit\u00e0, istruzione o servizi finanziari)<\/li>\n        <li><strong>Uso misto:<\/strong> Se i beni o i servizi sono utilizzati sia per scopi commerciali che per scopi non commerciali<\/li>\n        <li><strong>Consumo proprio:<\/strong> Quando si ritirano beni o servizi per scopi privati<\/li>\n        <li><strong>Sovvenzioni:<\/strong> Se si ricevono sovvenzioni, la deduzione dell'imposta a monte deve essere ridotta in proporzione.<\/li>\n    <\/ul>\n    \n    <h2>5. liquidazione: compenso concordato e compenso ricevuto<\/h2>\n    \n    <p>Secondo la legge sull'IVA, in Svizzera sono disponibili due metodi per la contabilizzazione dell'IVA, che si differenziano per il momento dell'imponibilit\u00e0:<\/p>\n    \n    <div class=\"auctor-table-wrapper\">\n        <table>\n            <thead>\n                <tr>\n                    <th>Criterio<\/th>\n                    <th>Remunerazione concordata<\/th>\n                    <th>Compenso ricevuto<\/th>\n                <\/tr>\n            <\/thead>\n            <tbody>\n                <tr>\n                    <td>Controllabilit\u00e0<\/td>\n                    <td>Per la fatturazione (prezzo lordo)<\/td>\n                    <td>Al ricevimento del pagamento (prezzo lordo)<\/td>\n                <\/tr>\n                <tr>\n                    <td>Prerequisiti<\/td>\n                    <td>Standard (nessun requisito speciale)<\/td>\n                    <td>\u00c8 necessaria l'autorizzazione dell'AFC<\/td>\n                <\/tr>\n                <tr>\n                    <td>Effetto del flusso di cassa<\/td>\n                    <td>Negativo (l'IVA deve essere pagata prima di ricevere il pagamento)<\/td>\n                    <td>Positivo (l'IVA \u00e8 dovuta solo dopo il ricevimento del pagamento)<\/td>\n                <\/tr>\n                <tr>\n                    <td>contabilit\u00e0<\/td>\n                    <td>Sulla base della contabilit\u00e0 dei crediti e dei debiti<\/td>\n                    <td>\u00c8 sufficiente una semplice contabilit\u00e0 a voce aperta<\/td>\n                <\/tr>\n                <tr>\n                    <td>Consigliato per<\/td>\n                    <td>Aziende di medie e grandi dimensioni<\/td>\n                    <td>Microimprese con problemi di liquidit\u00e0<\/td>\n                <\/tr>\n            <\/tbody>\n        <\/table>\n    <\/div>\n    \n    <div class=\"auctor-info-box\">\n        <h3>Importante per il periodo contabile<\/h3>\n        <p>La maggior parte delle societ\u00e0 soggette a tassazione fattura trimestralmente, ma \u00e8 possibile anche fatturare annualmente. Nel caso del metodo dell'aliquota netta, \u00e8 possibile una dichiarazione semestrale. La dichiarazione IVA deve essere presentata entro 60 giorni dalla fine del periodo contabile.<\/p>\n    <\/div>\n    \n    <h2>6. aliquota fiscale netta o aliquota fiscale effettiva? Albero decisionale<\/h2>\n    \n    <p>Per semplificare la contabilit\u00e0 fiscale, alcune societ\u00e0 possono utilizzare il metodo dell'aliquota fiscale netta (metodo SSS).<\/p>\n    \n    <div class=\"auctor-flowchart\">\n        <h3>Posso utilizzare il metodo dell'aliquota fiscale netta?<\/h3>\n        \n        <ol>\n            <li><strong>Limite di fatturato:<\/strong> Il vostro fatturato annuo \u00e8 inferiore a 5,02 milioni di franchi svizzeri? \n                <br><span class=\"arrow\"><\/span><strong>S\u00cc:<\/strong> Continuare al punto 2 \/ <strong>NO:<\/strong> Utilizzare un metodo efficace<\/li>\n            <li><strong>Responsabilit\u00e0 fiscale:<\/strong> Il vostro debito fiscale annuale \u00e8 inferiore a 108.000 franchi? \n                <br><span class=\"arrow\"><\/span><strong>S\u00cc:<\/strong> Continuare al punto 3 \/ <strong>NO:<\/strong> Utilizzare un metodo efficace<\/li>\n            <li><strong>Vantaggi:<\/strong> Si applicano almeno due dei seguenti punti?\n                <ul>\n                    <li>Hanno un'alta percentuale di spese con un'aliquota fiscale ridotta<\/li>\n                    <li>Il carico di lavoro amministrativo per la contabilit\u00e0 IVA \u00e8 elevato<\/li>\n                    <li>Avete poco personale per le attivit\u00e0 contabili<\/li>\n                <\/ul>\n                <span class=\"arrow\"><\/span><strong>S\u00cc:<\/strong> Si raccomanda il metodo SSS \/ <strong>NO:<\/strong> Eseguire un calcolo comparativo\n            <\/li>\n        <\/ol>\n    <\/div>\n    \n    <h3>Aliquote fiscali nette per settore (selezione)<\/h3>\n    \n    <div class=\"auctor-table-wrapper\">\n        <table>\n            <thead>\n                <tr>\n                    <th>Industria<\/th>\n                    <th>Aliquota fiscale netta<\/th>\n                <\/tr>\n            <\/thead>\n            <tbody>\n                <tr>\n                    <td>Maniscalco<\/td>\n                    <td>0,1%<\/td>\n                <\/tr>\n                <tr>\n                    <td>Alimenti al dettaglio<\/td>\n                    <td>0,6%<\/td>\n                <\/tr>\n                <tr>\n                    <td>Societ\u00e0 di consulenza, trust<\/td>\n                    <td>5,9%<\/td>\n                <\/tr>\n                <tr>\n                    <td>Societ\u00e0 di lavoro interinale, agenzie di traduzione<\/td>\n                    <td>6,8%<\/td>\n                <\/tr>\n            <\/tbody>\n        <\/table>\n    <\/div>\n    \n    <div class=\"auctor-warning-box\">\n        <strong>Rispettare il periodo di impegno:<\/strong> Chi opta per il metodo SSS deve mantenerlo per almeno 1 anno. Se si passa al metodo di liquidazione effettivo, questo deve essere mantenuto per almeno 3 anni.\n    <\/div>\n    \n    <h2>7. errori comuni e consigli pratici<\/h2>\n    \n    <h3>Delimitazione dell'autoconsumo<\/h3>\n    \n    <p>I proprietari di aziende e le loro famiglie che acquistano prodotti e servizi dalla propria azienda diventano \"consumatori finali\" e non sono autorizzati a dedurre l'imposta a monte su questa parte.<\/p>\n    \n    <div class=\"auctor-example-box\">\n        <strong>Esempio pratico: salone di parrucchiere<\/strong><br>\n        Il titolare di un salone di parrucchiere utilizza regolarmente shampoo e prodotti per lo styling per uso privato. Questi prelievi devono essere riconosciuti come uso proprio nella dichiarazione IVA.\n        \n        <ul>\n            <li>Acquisto di merce (IVA esclusa): CHF 100.00<\/li>\n            <li>Imposta di consumo (8.1%): CHF 8,10<\/li>\n            <li>Uso privato: 20% dell'acquisto di beni<\/li>\n            <li><strong>Correzione dell'imposta a monte: 1,62 CHF (20% di 8,10 CHF)<\/strong><\/li>\n        <\/ul>\n        \n        Nella dichiarazione IVA, l'importo di CHF 1,62 deve essere dichiarato come consumo proprio.\n    <\/div>\n    \n    <h3>Gestione delle sovvenzioni<\/h3>\n    \n    <div class=\"auctor-example-box\">\n        <strong>Esempio pratico: sovvenzione solare<\/strong><br>\n        Un'azienda installa un impianto fotovoltaico per 50.000 franchi (IVA esclusa) e riceve un sussidio di 10.000 franchi.\n        \n        <ul>\n            <li>Imposta sull'entrata per gli investimenti (8.1%): 4.050 CHF<\/li>\n            <li>Quota di sovvenzione: 20% (10.000 \/ 50.000)<\/li>\n            <li>Riduzione dell'imposta a monte: 810 CHF (20% di 4.050 CHF)<\/li>\n            <li><strong>Imposta a monte deducibile: CHF 3.240<\/strong><\/li>\n        <\/ul>\n    <\/div>\n    \n    <h3>Correggere i dati IVA sulle fatture<\/h3>\n    \n    <p>Le aziende soggette a IVA sono obbligate a indicare il numero di partita IVA sulle fatture. Dal 1\u00b0 gennaio 2014, solo il numero di identificazione della societ\u00e0 (UID) \u00e8 valido come numero di partita IVA.<\/p>\n    \n    <div class=\"auctor-info-box\">\n        <p>Il numero di partita IVA sulle fatture deve avere il seguente aspetto:<br>\n        <strong>CHE-123.456.789 MWST<\/strong><\/p>\n    <\/div>\n    \n    <h2>8 FAQ IVA Svizzera 2025<\/h2>\n    \n    <div class=\"auctor-faq-item\">\n        <div class=\"auctor-faq-question\">Quando sono soggetto all'IVA?<\/div>\n        <div class=\"auctor-faq-answer\">\n            <p>Si \u00e8 soggetti all'IVA non appena il fatturato annuo dei servizi imponibili raggiunge i 100.000 franchi svizzeri. Nel caso di organizzazioni senza scopo di lucro e associazioni sportive\/culturali, il limite \u00e8 di 250.000 franchi svizzeri. L'assoggettamento all'imposta inizia con l'inizio dell'attivit\u00e0 se \u00e8 prevedibile che il limite di fatturato venga superato entro 12 mesi.<\/p>\n        <\/div>\n    <\/div>\n    \n    <div class=\"auctor-faq-item\">\n        <div class=\"auctor-faq-question\">Come si calcola l'importo dell'IVA per i prezzi inclusi?<\/div>\n        <div class=\"auctor-faq-answer\">\n            <p>Per determinare l'importo dell'IVA da un prezzo lordo (IVA inclusa), utilizzare la seguente formula:<\/p>\n            <p>Importo IVA = prezzo lordo \u00d7 aliquota fiscale \u00f7 (100% + aliquota fiscale)<\/p>\n            <p>Esempio di tariffa standard in Svizzera (8.1%):<br>\n            CHF 108,10 (prezzo lordo) \u00d7 8,1% \u00f7 108,1% = CHF 8,10<\/p>\n            <p>Il prezzo netto \u00e8 quindi di 100,00 franchi (108,10 franchi - 8,10 franchi).<\/p>\n        <\/div>\n    <\/div>\n    \n    <div class=\"auctor-faq-item\">\n        <div class=\"auctor-faq-question\">Quali sono le scadenze per la dichiarazione IVA?<\/div>\n        <div class=\"auctor-faq-answer\">\n            <p>La dichiarazione IVA deve essere presentata entro 60 giorni dalla fine del periodo contabile:<\/p>\n            <ul>\n                <li>Liquidazione trimestrale: 1\u00b0 trimestre al 31 maggio, 2\u00b0 trimestre al 31 agosto, 3\u00b0 trimestre al 30 novembre, 4\u00b0 trimestre al 28 febbraio<\/li>\n                <li>Liquidazione semestrale (per SSS): 1\u00b0 semestre fino al 31 agosto, 2\u00b0 semestre fino al 28 febbraio<\/li>\n            <\/ul>\n            <p>Il pagamento dell'imposta deve essere effettuato entro la stessa data. I ritardi di pagamento sono soggetti a un interesse di 4% all'anno.<\/p>\n        <\/div>\n    <\/div>\n    \n    <div class=\"auctor-faq-item\">\n        <div class=\"auctor-faq-question\">Quali sono i vantaggi e gli svantaggi del metodo dell'aliquota fiscale netta?<\/div>\n        <div class=\"auctor-faq-answer\">\n            <p><strong>Vantaggi:<\/strong><\/p>\n            <ul>\n                <li>Minore impegno amministrativo (nessuna registrazione dettagliata dell'imposta a monte)<\/li>\n                <li>Possibilit\u00e0 di fatturazione semestrale anzich\u00e9 trimestrale<\/li>\n                <li>Non \u00e8 necessaria alcuna riduzione dell'imposta a monte per le sovvenzioni o l'autoconsumo.<\/li>\n            <\/ul>\n            <p><strong>Svantaggi:<\/strong><\/p>\n            <ul>\n                <li>Nessuna deduzione dell'imposta a monte sugli investimenti<\/li>\n                <li>L'aliquota fiscale forfettaria pu\u00f2 essere meno favorevole del metodo effettivo<\/li>\n                <li>Periodo minimo di applicazione di 1 anno<\/li>\n            <\/ul>\n        <\/div>\n    <\/div>\n<h2>Nuove norme dal 1\u00b0 gennaio 2025<\/h2>\n<h3>Fatturazione annuale<\/h3>\n<p>Finora l'IVA poteva essere liquidata trimestralmente, semestralmente o mensilmente. A partire dal 1\u00b0 gennaio 2025, le aziende con un fatturato annuo fino a 5.005.000 franchi svizzeri potranno richiedere <strong>liquidare l'IVA annualmente<\/strong>. Ci\u00f2 rappresenta una semplificazione amministrativa rispetto alla fatturazione trimestrale o semestrale. Il processo di fatturazione pu\u00f2 quindi essere organizzato in modo pi\u00f9 efficiente.<\/p>\n<p>Per poter beneficiare della dichiarazione annuale, le dichiarazioni IVA precedenti e future devono essere presentate in tempo e pagate per intero.<\/p>\n<p>La domanda di fatturazione annuale pu\u00f2 essere presentata a partire da gennaio 2025. Affinch\u00e9 la fatturazione annuale sia autorizzata per il 2025, \u00e8 necessario che la <strong>Domanda entro il 28 febbraio 2025<\/strong> essere presentata. I nuovi soggetti passivi hanno 60 giorni di tempo dal ricevimento del numero di partita IVA per richiedere la dichiarazione annuale tramite ePortal.<\/p>\n<p>La dichiarazione annuale non cambia nulla rispetto alla dichiarazione. Insieme alla dichiarazione annuale possono essere presentate anche le dichiarazioni di rettifica, le riconciliazioni annuali e le proroghe delle scadenze. La dichiarazione annuale deve essere presentata e pagata entro la fine di febbraio dell'anno successivo.<\/p>\n<p>La dichiarazione annuale \u00e8 legata all'obbligo di pagamento rateale. Le rate sono stabilite dall'AFC. Le rate sono disponibili nell'ePortal a partire da aprile di ogni anno.<\/p>\n<p>Devono essere pagate tre rate per il metodo dell'aliquota effettiva e forfettaria e una rata per il metodo dell'aliquota netta. Le date di scadenza delle rate per il metodo dell'imposta effettiva e forfettaria sono il 30 maggio, il 30 agosto e il 30 novembre. La scadenza per il metodo dell'aliquota netta \u00e8 il 30 agosto. In caso di ritardo nel pagamento, sono dovuti gli interessi di mora sia sulle rate che sulla dichiarazione annuale.<\/p>\n<p>L'importo delle rate \u00e8 determinato in base alla richiesta di imposta per l'ultimo periodo fiscale, per cui l'importo minimo della rata \u00e8 di 500 franchi per il metodo dell'imposta effettiva e forfettaria e di 1.000 franchi per il metodo dell'aliquota netta. Il contribuente ha la possibilit\u00e0 di modificare l'importo della rata in aumento o in diminuzione nell'ePortal fino a dieci giorni prima della scadenza.<\/p>\n<p>La liquidazione annuale pu\u00f2 essere annullata per i seguenti motivi <strong>terminato<\/strong> diventare:<\/p>\n<ul>\n  <li>Il soggetto passivo cancella la dichiarazione annuale tramite ePortal entro la fine di febbraio dall'inizio del periodo fiscale;<\/li>\n  <li>L'AFC cancella la dichiarazione annuale sulla <strong>prossimo<\/strong> periodo d'imposta se il soggetto passivo supera il limite di fatturato per tre periodi d'imposta consecutivi;<\/li>\n  <li>L'AFC cancella la dichiarazione annuale sulla <strong>prossimo ma uno<\/strong> periodo d'imposta se il soggetto passivo non presenta la dichiarazione annuale entro i termini o non la paga puntualmente e per intero o riduce eccessivamente le rate. Le rate sono ridotte in misura eccessiva se ammontano a meno di 50 % del totale del credito fiscale nel caso del metodo dell'aliquota effettiva e forfettaria e a meno di 35 % nel caso del metodo dell'aliquota netta.<\/li>\n<\/ul>\n<h3>Metodo dell'aliquota fiscale netta<\/h3>\n<strong>I cambiamenti pi\u00f9 importanti<\/strong>\n<ul>\n  <li>\u00c8 possibile scegliere pi\u00f9 di due aliquote fiscali nette. La regola del 10% rimane applicabile, vale a dire che una nuova aliquota netta deve essere applicata se la quota di fatturato della rispettiva attivit\u00e0 \u00e8 superiore al 10% del fatturato imponibile totale.<\/li>\n  <li>Quando si passa dal metodo di contabilit\u00e0 effettiva al metodo dell'aliquota netta, \u00e8 necessario effettuare delle correzioni: Dovete rimborsare all'AFC l'imposta a monte precedentemente dedotta sul valore corrente dei beni e servizi al momento della modifica, comprese le quote corrette come imposta sui contributi.<\/li>\n  <li>Quando si passa dal metodo dell'aliquota netta al metodo della contabilit\u00e0 effettiva, \u00e8 necessario apportare delle correzioni: \u00c8 possibile far valere l'imposta applicata sul valore corrente dei beni e dei servizi al momento della modifica.<\/li>\n  <li>Le aliquote fiscali individuali e forfettarie sono state riviste e ridefinite dall'AFC.<\/li>\n  <li>Non si applicano pi\u00f9 le procedure speciali per le consegne all'esportazione (modulo 1050), l'accredito dell'imposta fittizia a monte (modulo 1055) e la tassazione del margine (modulo 1056).<\/li>\n  <li>Le attivit\u00e0 che richiedono un'aliquota fiscale netta aggiuntiva possono essere richieste e dichiarate direttamente nella dichiarazione IVA. La revisione e l'autorizzazione da parte dell'AFC avvengono successivamente.<\/li>\n<\/ul>\n<strong>Verificate l'impatto sulla vostra azienda<\/strong>\n<p>Tutte le modifiche a partire dal 1\u00b0 gennaio 2025 sono disponibili al seguente link:<\/p>\n<p>Le aliquote fiscali nette precedentemente autorizzate vengono automaticamente adeguate e visualizzate negli estratti conto. Non dovete fare nulla.<\/p>\n<p>Se la vostra azienda svolge servizi per i quali l'AFC deve autorizzare un'aliquota d'imposta netta aggiuntiva, richiedetela e dichiaratela direttamente nella dichiarazione IVA. Dovete inoltre assicurarvi che le varie attivit\u00e0 e servizi siano registrati separatamente nella contabilit\u00e0, suddivisi in base alla rispettiva aliquota d'imposta netta.<\/p>\n<strong>Speciale: eliminazione dei settori misti e della regola 50%<\/strong>\n<p>Le industrie in cui vengono abitualmente svolte pi\u00f9 attivit\u00e0, che se considerate singolarmente dovrebbero essere fatturate con aliquote SSS diverse, potevano in precedenza fatturare le attivit\u00e0 accessorie elencate all'aliquota netta autorizzata, a condizione che il fatturato delle attivit\u00e0 accessorie non superasse il 50% del fatturato imponibile totale.<\/p>\n<p>Per ogni attivit\u00e0 che rappresenta pi\u00f9 di 10% del fatturato imponibile totale, deve essere applicata la rispettiva aliquota d'imposta netta.<\/p>\n    <div class=\"auctor-example-box\">\n<strong>Esempio:<\/strong>\n<p>L'attivit\u00e0 sportiva \u00e8 un tipico settore misto. Oltre al commercio di attrezzature e abbigliamento sportivo (SSS 2.1 %), le attrezzature sportive vengono anche noleggiate (SSS 3.0 %) e viene effettuata la manutenzione di sci e snowboard (SSS 5.3 %).<\/p>\n<p>In precedenza, tutto il fatturato poteva essere fatturato a 2,1%, a condizione che il fatturato delle attivit\u00e0 accessorie non fosse superiore a 50% del fatturato imponibile totale.<\/p>\n<p>L'aliquota d'imposta netta per una fornitura rilevante viene ora applicata se la quota di tali forniture ammonta a pi\u00f9 di 10% del fatturato imponibile totale. \u00c8 possibile applicare pi\u00f9 di due aliquote nette.<\/p><\/div>\n\n    <p>Per ulteriori informazioni sull'imposta sul valore aggiunto in Svizzera, sull'MWSTG e sull'applicazione dell'imposta, consultare il sito web <a href=\"https:\/\/www.estv.admin.ch\/estv\/de\/home\/mehrwertsteuer.html\" target=\"_blank\">Sito web dell'Amministrazione federale delle contribuzioni<\/a>.<\/p>\n    \n    <div class=\"auctor-cta-box\">\n                <h3 style=\"hyphens: none;\">Non siete sicuri che la vostra dichiarazione IVA sia corretta secondo la legge svizzera? I nostri esperti di AUCTOR SCHWYZ AG analizzeranno la vostra attuale situazione IVA e individueranno le possibilit\u00e0 di ottimizzazione.<\/h3>\n        <a href=\"https:\/\/auctor.ch\/it\/contatto\/\" class=\"auctor-cta-button\">Contattateci<\/a>\n    <\/div>\n<\/div>\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>IVA Svizzera: come funziona l'IVA (2026) Le attuali aliquote IVA in Svizzera sono 8,1% (aliquota normale), 3,8% (aliquota speciale per gli alloggi) e 2,6% (aliquota ridotta per i beni di uso quotidiano). Secondo la legge sull'imposta sul valore aggiunto (MWSTG), le societ\u00e0 con un fatturato annuo pari o superiore a 100.000 franchi svizzeri sono tenute al pagamento dell'imposta e devono presentare i loro conti entro 60 giorni dalla fine del trimestre. 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