{"id":3598,"date":"2025-07-16T07:15:07","date_gmt":"2025-07-16T05:15:07","guid":{"rendered":"https:\/\/auctor.ch\/?p=3598"},"modified":"2026-01-26T13:36:30","modified_gmt":"2026-01-26T12:36:30","slug":"tva-suisse-comment-fonctionne-la-tva-2025","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/auctor.ch\/fr\/tva-suisse-comment-fonctionne-la-tva-2025\/","title":{"rendered":"Taxe sur la valeur ajout\u00e9e Suisse : comment fonctionne la TVA (2026)"},"content":{"rendered":"<div data-elementor-type=\"wp-post\" data-elementor-id=\"3598\" class=\"elementor elementor-3598\" data-elementor-post-type=\"post\">\n\t\t\t\t<div data-particle_enable=\"false\" data-particle-mobile-disabled=\"false\" class=\"elementor-element elementor-element-e0cc54f e-flex e-con-boxed e-con e-parent\" data-id=\"e0cc54f\" data-element_type=\"container\">\n\t\t\t\t\t<div class=\"e-con-inner\">\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-element elementor-element-9c38de1 elementor-widget elementor-widget-html\" data-id=\"9c38de1\" data-element_type=\"widget\" data-widget_type=\"html.default\">\n\t\t\t\t\t\t<div class=\"elementor-widget-container\">\n\t\t\t\t\t<div class=\"auctor-blog-content\">\n    <h1>Taxe sur la valeur ajout\u00e9e Suisse : comment fonctionne la TVA (2026)<\/h1>\n    \n    <div class=\"auctor-info-box\">\n       Les taux de TVA actuels en Suisse sont de 8,1% (taux normal), 3,8% (taux sp\u00e9cial pour l'h\u00e9bergement) et 2,6% (taux r\u00e9duit pour les biens de consommation courante). Selon la loi sur la TVA (LTVA), les entreprises sont assujetties \u00e0 partir d'un chiffre d'affaires annuel de 100 000 CHF et doivent envoyer leur d\u00e9compte dans les 60 jours suivant la fin du trimestre. Dans cet article, vous apprendrez comment fonctionne la d\u00e9claration de TVA en Suisse, quelles sont les m\u00e9thodes de d\u00e9compte et comment proc\u00e9der correctement \u00e0 la d\u00e9duction de l'imp\u00f4t pr\u00e9alable.\n    <\/div>\n    \n    <h2>1. la TVA en Suisse : aper\u00e7u et bases l\u00e9gales<\/h2>\n    \n    <p>La taxe sur la valeur ajout\u00e9e (TVA) est un imp\u00f4t g\u00e9n\u00e9ral sur la consommation et l'utilisation qui est transf\u00e9r\u00e9 au consommateur final. En Suisse, les consommateurs paient la TVA via l'achat de marchandises (v\u00eatements, voitures, produits alimentaires, etc.) et de services (coiffeur, transports, repas au restaurant, etc.). L'imp\u00f4t est pr\u00e9lev\u00e9 exclusivement par la Conf\u00e9d\u00e9ration et sert \u00e0 couvrir les d\u00e9penses g\u00e9n\u00e9rales de la Conf\u00e9d\u00e9ration. La loi suisse sur la TVA (LTVA) en constitue la base l\u00e9gale.<\/p>\n    \n    <p>En tant qu'entreprise, vous devez ajouter la TVA au prix des prestations que vous fournissez et des produits que vous vendez en Suisse et la verser \u00e0 la Conf\u00e9d\u00e9ration (Administration f\u00e9d\u00e9rale des contributions). En contrepartie, vous pouvez d\u00e9duire de ce montant l'imp\u00f4t pr\u00e9alable pay\u00e9 dans le cadre de votre activit\u00e9 entrepreneuriale.<\/p>\n    \n    <h3>Taux de TVA actuels en Suisse (\u00e9tat au 1.1.2026)<\/h3>\n    \n    <div class=\"auctor-table-wrapper\">\n        <table>\n            <thead>\n                <tr>\n                    <th>Taux d'imposition<\/th>\n                    <th>Hauteur<\/th>\n                    <th>Champ d'application<\/th>\n                <\/tr>\n            <\/thead>\n            <tbody>\n                <tr>\n                    <td>Taux normal<\/td>\n                    <td>8,1%<\/td>\n                    <td>Toutes les livraisons et prestations de services en Suisse qui ne sont pas soumises \u00e0 un autre taux<\/td>\n                <\/tr>\n                <tr>\n                    <td>Taux sp\u00e9cial<\/td>\n                    <td>3,8%<\/td>\n                    <td>Prestations d'h\u00e9bergement (h\u00f4tellerie et para-h\u00f4tellerie), y compris le petit-d\u00e9jeuner, selon l'art. 25 LTVA<\/td>\n                <\/tr>\n                <tr>\n                    <td>Taux r\u00e9duit<\/td>\n                    <td>2,6%<\/td>\n                    <td>Alimentation, boissons non alcoolis\u00e9es, livres, journaux, magazines, m\u00e9dicaments, entr\u00e9es \u00e0 des manifestations sportives et culturelles<\/td>\n                <\/tr>\n            <\/tbody>\n        <\/table>\n    <\/div>\n    <h2>2. obligation d'enregistrement (seuil de chiffre d'affaires &amp; exceptions)<\/h2>\n    \n    <p>En principe, toutes les entreprises sont assujetties \u00e0 la TVA, quelle que soit leur forme juridique. Une exception s'applique lorsque<\/p>\n    \n    <ul>\n        <li>votre chiffre d'affaires provenant de prestations imposables (livraisons de biens et\/ou prestations de services) au cours d'une ann\u00e9e est inf\u00e9rieur \u00e0 <strong>CHF 100'000<\/strong> est de<\/li>\n        <li>Pour les associations sportives et culturelles \u00e0 but non lucratif ainsi que pour les institutions d'utilit\u00e9 publique, la limite du chiffre d'affaires est de <strong>CHF 250 000<\/strong><\/li>\n    <\/ul>\n    \n    <p>Si votre chiffre d'affaires est inf\u00e9rieur \u00e0 ces limites, vous n'\u00eates pas soumis \u00e0 la TVA. Important : si vous ne payez pas de TVA, vous ne pouvez pas non plus faire valoir l'imp\u00f4t en amont.<\/p>\n    \n    <div class=\"auctor-info-box\">\n        <h3>Assujettissement volontaire<\/h3>\n        <p>M\u00eame si vous \u00eates en dessous du seuil de chiffre d'affaires, vous pouvez vous assujettir volontairement \u00e0 la TVA. Ceci est particuli\u00e8rement avantageux pour<\/p>\n        <ul>\n            <li>Fournisseurs ou prestataires de services pour des entreprises assujetties \u00e0 la TVA<\/li>\n            <li>Entreprises fournissant majoritairement des prestations \u00e0 l'\u00e9tranger<\/li>\n            <li>Entreprises en phase de d\u00e9marrage avec des investissements et des montants avant imp\u00f4ts \u00e9lev\u00e9s, mais pas encore de chiffre d'affaires<\/li>\n        <\/ul>\n    <\/div>\n    \n    <div class=\"auctor-example-box\">\n        <strong>Exemple d'une start-up :<\/strong> Une start-up de recherche nouvellement cr\u00e9\u00e9e ne r\u00e9alise pas de chiffre d'affaires imposable au cours des premi\u00e8res ann\u00e9es, mais effectue des investissements importants dans un nouvel immeuble et des moyens d'exploitation d'une valeur de CHF 500'000 (avec TVA de CHF 40'500). Gr\u00e2ce \u00e0 l'assujettissement volontaire, l'entreprise peut faire valoir l'int\u00e9gralit\u00e9 de l'imp\u00f4t pr\u00e9alable de CHF 40'500, ce qui am\u00e9liore consid\u00e9rablement ses liquidit\u00e9s.\n    <\/div>\n    \n    <h2>3. \u00e9tape par \u00e9tape : inscription \u00e0 l'AFC<\/h2>\n    \n    <p>L'enregistrement \u00e0 la TVA se fait en plusieurs \u00e9tapes :<\/p>\n    \n    <ol class=\"auctor-checklist\">\n        <li>V\u00e9rifier le seuil de chiffre d'affaires : D\u00e9passez-vous les 100 000 CHF de chiffre d'affaires annuel ou achetez-vous beaucoup de services \u00e0 l'\u00e9tranger ? Pour les entreprises nouvellement cr\u00e9\u00e9es, il est n\u00e9cessaire d'\u00e9tablir des pr\u00e9visions pour le premier exercice.<\/li>\n        <li>Demande d'IDE en <a href=\"https:\/\/www.uid.admin.ch\" target=\"_blank\">Registre IDE<\/a> \u00e0 remplir si vous n'avez pas encore de num\u00e9ro d'identification d'entreprise.<\/li>\n        <li>Formulaire en ligne \"Inscription \u00e0 la TVA\" via <a href=\"https:\/\/www.estv.admin.ch\/estv\/de\/home.html\" target=\"_blank\">AFC SuisseTax<\/a> soumettre.<\/li>\n        <li>Consigner la date de d\u00e9but au registre du commerce (l'assujettissement commence au d\u00e9but de l'activit\u00e9 entrepreneuriale).<\/li>\n        <li>Attendre la lettre de bienvenue et le code d'acc\u00e8s au portail de l'AFC (cela se fait en g\u00e9n\u00e9ral dans les 2 \u00e0 3 semaines).<\/li>\n    <\/ol>\n    \n    <div class=\"auctor-warning-box\">\n        <strong>Attention aux d\u00e9lais !<\/strong> L'inscription \u00e0 la TVA doit \u00eatre effectu\u00e9e dans les 30 jours suivant le d\u00e9but de l'activit\u00e9 assujettie. En cas d'inscription tardive, des int\u00e9r\u00eats de retard risquent d'\u00eatre appliqu\u00e9s sur les montants d'imp\u00f4t non d\u00e9compt\u00e9s.\n    <\/div>\n    \n    <h2>4. comprendre la d\u00e9duction de la TVA - deux exemples<\/h2>\n    \n    <p>La d\u00e9duction de l'imp\u00f4t pr\u00e9alable est un \u00e9l\u00e9ment central de la TVA. Elle garantit que la TVA est effectivement support\u00e9e uniquement par le consommateur final et qu'elle n'entra\u00eene pas de charges multiples sur le chemin de la cr\u00e9ation de valeur.<\/p>\n    \n    <h3>Qu'est-ce qui est d\u00e9ductible en tant que taxe en amont ?<\/h3>\n    \n    <ul>\n        <li>L'imp\u00f4t int\u00e9rieur factur\u00e9 (\u00e0 tous les stades de la production\/distribution)<\/li>\n        <li>L'imp\u00f4t sur les acquisitions d\u00e9clar\u00e9 par votre entreprise (prestations d'entreprises ayant leur si\u00e8ge \u00e0 l'\u00e9tranger)<\/li>\n        <li>L'imp\u00f4t sur les importations (lors de l'importation de biens)<\/li>\n    <\/ul>\n    \n    <div class=\"auctor-example-box\">\n        <strong>Exemple 1 : entreprise commerciale<\/strong><br>\n        Un magasin d'\u00e9lectronique en Suisse ach\u00e8te des marchandises pour CHF 50'000 (prix net, plus 8,1% de TVA = CHF 4'050) et les vend pour CHF 80'000 (prix net, plus 8,1% de TVA = CHF 6'480).<br><br>\n        \n        <ul>\n            <li>Imp\u00f4t pr\u00e9alable achet\u00e9 : CHF 4'050<\/li>\n            <li>TVA \u00e0 la sortie : CHF 6'480<\/li>\n            <li><strong>Dette nette de paiement \u00e0 l'AFC : CHF 2'430<\/strong><\/li>\n        <\/ul>\n    <\/div>\n    \n    <div class=\"auctor-example-box\">\n        <strong>Exemple 2 : prestataire de services \u00e0 usage mixte<\/strong><br>\n        Un cabinet de conseil fiscal r\u00e9alise CHF 200'000 de chiffre d'affaires avec des prestations de conseil soumises \u00e0 la TVA et CHF 100'000 avec des prestations fiduciaires exon\u00e9r\u00e9es d'imp\u00f4t. Le cabinet a des frais de fonctionnement de CHF 150'000 (prix net, plus 8,1% de TVA = CHF 12'150).<br><br>\n        \n        <ul>\n            <li>Imp\u00f4t pr\u00e9alable achet\u00e9 : CHF 12'150<\/li>\n            <li>R\u00e9duction pour usage mixte (1\/3) : - CHF 4'050<\/li>\n            <li>Imp\u00f4t pr\u00e9alable d\u00e9ductible : CHF 8'100<\/li>\n            <li>TVA Sortie (8,1% de CHF 200'000) : CHF 16'200<\/li>\n            <li><strong>Dette nette \u00e0 payer \u00e0 l'AFC : CHF 8'100<\/strong><\/li>\n        <\/ul>\n    <\/div>\n    \n    <h3>Restrictions \u00e0 la d\u00e9duction de la TVA<\/h3>\n    \n    <p>La d\u00e9duction de la TVA est limit\u00e9e ou exclue dans les cas suivants :<\/p>\n    \n    <ul>\n        <li><strong>Op\u00e9rations exclues du champ de l'imp\u00f4t :<\/strong> Pour les activit\u00e9s exclues du champ d'application de la TVA et pour lesquelles il n'a pas \u00e9t\u00e9 opt\u00e9 (par ex. services de sant\u00e9, d'\u00e9ducation ou financiers)<\/li>\n        <li><strong>Utilisation mixte :<\/strong> En cas d'utilisation de biens ou de services \u00e0 la fois \u00e0 des fins professionnelles et non professionnelles<\/li>\n        <li><strong>consommation propre :<\/strong> En cas de pr\u00e9l\u00e8vement de biens ou de services \u00e0 des fins priv\u00e9es<\/li>\n        <li><strong>Subventions :<\/strong> En cas de r\u00e9ception de subventions, la d\u00e9duction de l'imp\u00f4t pr\u00e9alable doit \u00eatre r\u00e9duite proportionnellement<\/li>\n    <\/ul>\n    \n    <h2>5) D\u00e9compte : r\u00e9mun\u00e9ration convenue vs. r\u00e9mun\u00e9ration per\u00e7ue<\/h2>\n    \n    <p>Pour le d\u00e9compte de la TVA en Suisse, la LTVA pr\u00e9voit deux m\u00e9thodes qui se distinguent par le moment o\u00f9 elles sont imposables :<\/p>\n    \n    <div class=\"auctor-table-wrapper\">\n        <table>\n            <thead>\n                <tr>\n                    <th>Crit\u00e8re<\/th>\n                    <th>R\u00e9mun\u00e9ration convenue<\/th>\n                    <th>R\u00e9mun\u00e9ration per\u00e7ue<\/th>\n                <\/tr>\n            <\/thead>\n            <tbody>\n                <tr>\n                    <td>Contr\u00f4labilit\u00e9<\/td>\n                    <td>En cas de facturation (prix brut)<\/td>\n                    <td>A la r\u00e9ception du paiement (prix brut)<\/td>\n                <\/tr>\n                <tr>\n                    <td>Conditions pr\u00e9alables<\/td>\n                    <td>Standard (pas de conditions particuli\u00e8res)<\/td>\n                    <td>Autorisation de l'AFC requise<\/td>\n                <\/tr>\n                <tr>\n                    <td>Effet sur le cash-flow<\/td>\n                    <td>N\u00e9gatif (la TVA doit \u00eatre vers\u00e9e avant l'encaissement)<\/td>\n                    <td>Positif (la TVA n'est due qu'apr\u00e8s r\u00e9ception du paiement)<\/td>\n                <\/tr>\n                <tr>\n                    <td>finances et comptabilit\u00e9<\/td>\n                    <td>Bas\u00e9 sur la comptabilit\u00e9 clients et la comptabilit\u00e9 fournisseurs<\/td>\n                    <td>Comptabilit\u00e9 simple des postes ouverts suffisante<\/td>\n                <\/tr>\n                <tr>\n                    <td>Recommand\u00e9 pour<\/td>\n                    <td>Moyennes et grandes entreprises<\/td>\n                    <td>Micro-entreprises confront\u00e9es \u00e0 des probl\u00e8mes de liquidit\u00e9s<\/td>\n                <\/tr>\n            <\/tbody>\n        <\/table>\n    <\/div>\n    \n    <div class=\"auctor-info-box\">\n        <h3>Important pour la p\u00e9riode de facturation<\/h3>\n        <p>La plupart des entreprises assujetties \u00e9tablissent un d\u00e9compte trimestriel, mais il est \u00e9galement possible d'\u00e9tablir un d\u00e9compte annuel. Dans le cas de la m\u00e9thode des taux de la dette fiscale nette, un d\u00e9compte semestriel est possible. Le d\u00e9compte TVA doit \u00eatre remis au plus tard 60 jours apr\u00e8s la fin de la p\u00e9riode de d\u00e9compte.<\/p>\n    <\/div>\n    \n    <h2>6. taux de la dette fiscale nette ou taux effectif ? Arbre de d\u00e9cision<\/h2>\n    \n    <p>Pour simplifier le d\u00e9compte fiscal, certaines entreprises peuvent utiliser la m\u00e9thode des taux de la dette fiscale nette (m\u00e9thode TDFN).<\/p>\n    \n    <div class=\"auctor-flowchart\">\n        <h3>Puis-je utiliser la m\u00e9thode des taux de la dette fiscale nette ?<\/h3>\n        \n        <ol>\n            <li><strong>Limite de chiffre d'affaires :<\/strong> Votre chiffre d'affaires annuel est-il inf\u00e9rieur \u00e0 CHF 5,02 millions ? \n                <br><span class=\"arrow\"><\/span><strong>OUI<\/strong> Passer au point 2 \/ <strong>NON<\/strong> Appliquer une m\u00e9thode efficace<\/li>\n            <li><strong>dette fiscale :<\/strong> Votre dette fiscale annuelle est-elle inf\u00e9rieure \u00e0 108 000 CHF ? \n                <br><span class=\"arrow\"><\/span><strong>OUI<\/strong> Passer au point 3 \/ <strong>NON<\/strong> Appliquer une m\u00e9thode efficace<\/li>\n            <li><strong>Avantages :<\/strong> Est-ce qu'au moins deux des points suivants s'appliquent ?\n                <ul>\n                    <li>Ils ont une part importante de d\u00e9penses avec un taux d'imposition r\u00e9duit<\/li>\n                    <li>Votre charge administrative pour le d\u00e9compte de la TVA est \u00e9lev\u00e9e<\/li>\n                    <li>Vous avez peu de personnel pour les t\u00e2ches comptables<\/li>\n                <\/ul>\n                <span class=\"arrow\"><\/span><strong>OUI<\/strong> La m\u00e9thode SSS est recommand\u00e9e \/ <strong>NON<\/strong> Effectuer un calcul comparatif\n            <\/li>\n        <\/ol>\n    <\/div>\n    \n    <h3>Taux de la dette fiscale nette par branche (s\u00e9lection)<\/h3>\n    \n    <div class=\"auctor-table-wrapper\">\n        <table>\n            <thead>\n                <tr>\n                    <th>Secteur<\/th>\n                    <th>Taux de la dette fiscale nette<\/th>\n                <\/tr>\n            <\/thead>\n            <tbody>\n                <tr>\n                    <td>Mar\u00e9chal-ferrant<\/td>\n                    <td>0,1%<\/td>\n                <\/tr>\n                <tr>\n                    <td>Commerce de d\u00e9tail alimentaire<\/td>\n                    <td>0,6%<\/td>\n                <\/tr>\n                <tr>\n                    <td>Soci\u00e9t\u00e9s de conseil, fiduciaire<\/td>\n                    <td>5,9%<\/td>\n                <\/tr>\n                <tr>\n                    <td>Entreprises de travail temporaire, bureaux de traduction<\/td>\n                    <td>6,8%<\/td>\n                <\/tr>\n            <\/tbody>\n        <\/table>\n    <\/div>\n    \n    <div class=\"auctor-warning-box\">\n        <strong>Respecter la p\u00e9riode d'engagement :<\/strong> Celui qui opte pour la m\u00e9thode SSS doit rester au moins 1 an avec cette m\u00e9thode. Apr\u00e8s un passage \u00e0 la m\u00e9thode de d\u00e9compte effective, celle-ci doit \u00eatre maintenue pendant au moins 3 ans.\n    <\/div>\n    \n    <h2>7. erreurs fr\u00e9quentes &amp; conseils pratiques<\/h2>\n    \n    <h3>D\u00e9limitation de l'autoconsommation<\/h3>\n    \n    <p>Les propri\u00e9taires d'entreprises et leurs familles qui s'approvisionnent en produits et services provenant de leur propre entreprise deviennent des \"consommateurs finaux\" et ne peuvent pas d\u00e9duire la TVA en amont sur cette partie.<\/p>\n    \n    <div class=\"auctor-example-box\">\n        <strong>Exemple pratique : salon de coiffure<\/strong><br>\n        La propri\u00e9taire d'un salon de coiffure utilise r\u00e9guli\u00e8rement du shampoing et des produits de styling pour son usage priv\u00e9. Ces pr\u00e9l\u00e8vements doivent \u00eatre pris en compte en tant que consommation propre dans le d\u00e9compte TVA.\n        \n        <ul>\n            <li>Achat de marchandises (hors TVA) : CHF 100.00<\/li>\n            <li>Imp\u00f4t pr\u00e9alable (8,1%) : CHF 8.10<\/li>\n            <li>Utilisation priv\u00e9e : 20% de l'achat de marchandises<\/li>\n            <li><strong>Correction de l'imp\u00f4t pr\u00e9alable : CHF 1.62 (20% de CHF 8.10)<\/strong><\/li>\n        <\/ul>\n        \n        Dans le d\u00e9compte de la TVA, le montant de 1,62 CHF doit \u00eatre d\u00e9clar\u00e9 comme consommation propre.\n    <\/div>\n    \n    <h3>Traitement des subventions<\/h3>\n    \n    <div class=\"auctor-example-box\">\n        <strong>Exemple pratique : subvention solaire<\/strong><br>\n        Une entreprise installe un syst\u00e8me photovolta\u00efque pour 50 000 CHF (hors TVA) et re\u00e7oit une subvention de 10 000 CHF.\n        \n        <ul>\n            <li>Imp\u00f4t pr\u00e9alable sur l'installation (8,1%) : CHF 4'050<\/li>\n            <li>Part de la subvention : 20% (10'000 \/ 50'000)<\/li>\n            <li>R\u00e9duction de l'imp\u00f4t pr\u00e9alable : CHF 810 (20% de CHF 4'050)<\/li>\n            <li><strong>Imp\u00f4t pr\u00e9alable d\u00e9ductible : CHF 3 240<\/strong><\/li>\n        <\/ul>\n    <\/div>\n    \n    <h3>Indication correcte du num\u00e9ro d'identification fiscale sur les factures<\/h3>\n    \n    <p>Les entreprises assujetties \u00e0 la TVA sont tenues d'indiquer leur num\u00e9ro de TVA sur les factures. Depuis le 01.01.2014, seul le num\u00e9ro d'identification des entreprises (IDE) est valable comme num\u00e9ro de TVA.<\/p>\n    \n    <div class=\"auctor-info-box\">\n        <p>Sur les factures, le num\u00e9ro de TVA doit se pr\u00e9senter comme suit :<br>\n        <strong>CHE-123.456.789 TVA<\/strong><\/p>\n    <\/div>\n    \n    <h2>8e FAQ sur la TVA en Suisse en 2025<\/h2>\n    \n    <div class=\"auctor-faq-item\">\n        <div class=\"auctor-faq-question\">\u00c0 partir de quand suis-je assujetti \u00e0 la TVA ?<\/div>\n        <div class=\"auctor-faq-answer\">\n            <p>Vous \u00eates assujetti \u00e0 la TVA d\u00e8s que votre chiffre d'affaires annuel provenant de prestations imposables atteint CHF 100'000. Pour les associations d'utilit\u00e9 publique et les associations sportives\/culturelles, la limite est de CHF 250'000. L'assujettissement d\u00e9bute au d\u00e9but de l'activit\u00e9 entrepreneuriale s'il est pr\u00e9visible que la limite du chiffre d'affaires sera d\u00e9pass\u00e9e dans les 12 mois.<\/p>\n        <\/div>\n    <\/div>\n    \n    <div class=\"auctor-faq-item\">\n        <div class=\"auctor-faq-question\">Comment calculer le montant de la TVA pour les prix inclus ?<\/div>\n        <div class=\"auctor-faq-answer\">\n            <p>Pour calculer le montant de la TVA \u00e0 partir d'un prix brut (TVA incluse), utilisez la formule suivante :<\/p>\n            <p>Montant de la TVA = prix brut \u00d7 taux d'imposition \u00f7 (100% + taux d'imposition)<\/p>\n            <p>Exemple au taux normal en Suisse (8,1%) :<br>\n            CHF 108.10 (prix brut) \u00d7 8,1% \u00f7 108,1% = CHF 8.10<\/p>\n            <p>Le prix net est donc de 100,00 CHF (108,10 CHF - 8,10 CHF).<\/p>\n        <\/div>\n    <\/div>\n    \n    <div class=\"auctor-faq-item\">\n        <div class=\"auctor-faq-question\">Quels sont les d\u00e9lais pour le d\u00e9compte de la TVA ?<\/div>\n        <div class=\"auctor-faq-answer\">\n            <p>Le d\u00e9compte TVA doit \u00eatre remis dans les 60 jours suivant la fin de la p\u00e9riode de d\u00e9compte :<\/p>\n            <ul>\n                <li>D\u00e9compte trimestriel : 1er trimestre au 31 mai, 2e trimestre au 31 ao\u00fbt, 3e trimestre au 30 novembre, 4e trimestre au 28 f\u00e9vrier<\/li>\n                <li>D\u00e9compte semestriel (pour les ESS) : 1er semestre jusqu'au 31 ao\u00fbt, 2e semestre jusqu'au 28 f\u00e9vrier<\/li>\n            <\/ul>\n            <p>Le paiement de l'imp\u00f4t doit \u00eatre effectu\u00e9 \u00e0 la m\u00eame date. En cas de retard de paiement, des int\u00e9r\u00eats de retard de 4% par an seront factur\u00e9s.<\/p>\n        <\/div>\n    <\/div>\n    \n    <div class=\"auctor-faq-item\">\n        <div class=\"auctor-faq-question\">Quels sont les avantages et les inconv\u00e9nients de la m\u00e9thode des taux de la dette fiscale nette ?<\/div>\n        <div class=\"auctor-faq-answer\">\n            <p><strong>Avantages :<\/strong><\/p>\n            <ul>\n                <li>R\u00e9duction de la charge administrative (pas de saisie d\u00e9taill\u00e9e de l'imp\u00f4t pr\u00e9alable)<\/li>\n                <li>Possibilit\u00e9 de facturation semestrielle au lieu de trimestrielle<\/li>\n                <li>Pas de r\u00e9duction de l'imp\u00f4t pr\u00e9alable n\u00e9cessaire en cas de subventions ou de consommation propre<\/li>\n            <\/ul>\n            <p><strong>Inconv\u00e9nients :<\/strong><\/p>\n            <ul>\n                <li>Pas de d\u00e9duction de l'imp\u00f4t pr\u00e9alable sur les investissements<\/li>\n                <li>Le taux d'imposition forfaitaire peut \u00eatre moins avantageux que la m\u00e9thode effective<\/li>\n                <li>Dur\u00e9e minimale d'utilisation d'un an<\/li>\n            <\/ul>\n        <\/div>\n    <\/div>\n<h2>Nouvelles r\u00e8gles \u00e0 partir du 1.1.2025<\/h2>\n<h3>D\u00e9compte annuel<\/h3>\n<p>Jusqu'\u00e0 pr\u00e9sent, la TVA pouvait \u00eatre d\u00e9compt\u00e9e trimestriellement, semestriellement ou mensuellement. A partir du 1er janvier 2025, les entreprises dont le chiffre d'affaires annuel est inf\u00e9rieur ou \u00e9gal \u00e0 5 005 000 CHF pourront, sur demande, payer la TVA en une seule fois. <strong>d\u00e9compter la TVA annuellement<\/strong>. Cela repr\u00e9sente une simplification administrative par rapport \u00e0 la facturation trimestrielle ou semestrielle. Le processus de facturation peut ainsi \u00eatre organis\u00e9 de mani\u00e8re plus efficace.<\/p>\n<p>Pour pouvoir b\u00e9n\u00e9ficier du d\u00e9compte annuel, les d\u00e9comptes de TVA pass\u00e9s et futurs doivent \u00eatre remis dans les d\u00e9lais et pay\u00e9s dans leur int\u00e9gralit\u00e9.<\/p>\n<p>La demande de d\u00e9compte annuel peut \u00eatre introduite \u00e0 partir de janvier 2025. Pour que le d\u00e9compte annuel puisse d\u00e9j\u00e0 \u00eatre effectu\u00e9 pour l'ann\u00e9e 2025, le <strong>Demande \u00e0 d\u00e9poser au plus tard le 28 f\u00e9vrier 2025<\/strong> doit \u00eatre d\u00e9pos\u00e9e. Les nouveaux assujettis ont 60 jours apr\u00e8s l'envoi du num\u00e9ro de TVA pour demander le d\u00e9compte annuel via le portail \u00e9lectronique.<\/p>\n<p>En ce qui concerne la d\u00e9claration, le d\u00e9compte annuel ne change rien. M\u00eame avec le d\u00e9compte annuel, il est possible de soumettre des d\u00e9comptes de correction, des rapprochements annuels et de demander des prolongations de d\u00e9lai. Le d\u00e9compte annuel doit \u00eatre remis et pay\u00e9 avant la fin f\u00e9vrier de l'ann\u00e9e suivante.<\/p>\n<p>Le d\u00e9compte annuel est li\u00e9 \u00e0 l'obligation de payer des acomptes. Les acomptes sont fix\u00e9s par l'AFC. A partir du mois d'avril, les acomptes sont disponibles sur le portail \u00e9lectronique.<\/p>\n<p>Trois acomptes doivent \u00eatre pay\u00e9s pour la m\u00e9thode des taux effectifs et forfaitaires et un seul pour la m\u00e9thode des taux de la dette fiscale nette. Les \u00e9ch\u00e9ances des acomptes pour la m\u00e9thode des taux effectifs et forfaitaires sont le 30 mai, le 30 ao\u00fbt et le 30 novembre. Pour la m\u00e9thode des taux de la dette fiscale nette, l'\u00e9ch\u00e9ance est le 30 ao\u00fbt. En cas de paiement tardif, des int\u00e9r\u00eats moratoires sont dus tant sur les acomptes que sur le d\u00e9compte annuel.<\/p>\n<p>Le montant des acomptes est fix\u00e9 sur la base de la cr\u00e9ance fiscale de la derni\u00e8re p\u00e9riode fiscale, le montant minimal des acomptes \u00e9tant de 500 CHF pour la m\u00e9thode des taux effectifs et forfaitaires et de 1'000 CHF pour la m\u00e9thode des taux de la dette fiscale nette. Le contribuable a la possibilit\u00e9 d'ajuster le montant du versement \u00e0 la hausse ou \u00e0 la baisse sur le portail \u00e9lectronique jusqu'\u00e0 dix jours avant l'\u00e9ch\u00e9ance.<\/p>\n<p>Le d\u00e9compte annuel peut \u00eatre \u00e9tabli pour les raisons suivantes <strong>termine<\/strong> \u00eatre :<\/p>\n<ul>\n  <li>Le contribuable r\u00e9voque le d\u00e9compte annuel via ePortal au plus tard \u00e0 la fin f\u00e9vrier suivant le d\u00e9but de la p\u00e9riode fiscale ;<\/li>\n  <li>L'AFC r\u00e9voque le d\u00e9compte annuel sur les <strong>suivant<\/strong> p\u00e9riode fiscale, pour autant que l'assujetti d\u00e9passe la limite de chiffre d'affaires sur trois p\u00e9riodes fiscales cons\u00e9cutives ;<\/li>\n  <li>L'AFC r\u00e9voque le d\u00e9compte annuel sur les <strong>apr\u00e8s le prochain<\/strong> p\u00e9riode fiscale, si le contribuable ne remet pas le d\u00e9compte annuel dans les d\u00e9lais, ne le paie pas int\u00e9gralement dans les d\u00e9lais ou r\u00e9duit trop fortement les acomptes. Les acomptes sont consid\u00e9r\u00e9s comme trop r\u00e9duits lorsqu'ils sont inf\u00e9rieurs \u00e0 50 % de la cr\u00e9ance fiscale totale pour la m\u00e9thode des taux effectifs et forfaitaires et \u00e0 35 % pour la m\u00e9thode des taux de la dette fiscale nette.<\/li>\n<\/ul>\n<h3>M\u00e9thode des taux de la dette fiscale nette<\/h3>\n<strong>Les principaux changements<\/strong>\n<ul>\n  <li>Vous pouvez choisir plus de deux taux de la dette fiscale nette. La r\u00e8gle 10% reste d\u00e9terminante, c'est-\u00e0-dire qu'un nouveau taux de la dette fiscale nette doit \u00eatre appliqu\u00e9 si la part du chiffre d'affaires de l'activit\u00e9 concern\u00e9e est sup\u00e9rieure \u00e0 10% du chiffre d'affaires total imposable.<\/li>\n  <li>Lorsque vous passez de la m\u00e9thode de d\u00e9compte effective \u00e0 la m\u00e9thode des taux de la dette fiscale nette, vous devez proc\u00e9der \u00e0 des corrections : Sur la valeur actuelle des biens et des services au moment du changement, vous devez rembourser \u00e0 l'AFC l'imp\u00f4t pr\u00e9alable pr\u00e9c\u00e9demment d\u00e9duit, y compris sa part corrig\u00e9e en tant que d\u00e9gr\u00e8vement ult\u00e9rieur de l'imp\u00f4t sur les apports.<\/li>\n  <li>Lorsque vous passez de la m\u00e9thode des taux de la dette fiscale nette \u00e0 la m\u00e9thode de d\u00e9compte effective, vous devez proc\u00e9der \u00e0 des corrections : Vous pouvez faire valoir l'imp\u00f4t grevant la valeur actuelle des biens et services au moment du changement.<\/li>\n  <li>Certains taux de la dette fiscale nette et taux forfaitaires ont \u00e9t\u00e9 revus et red\u00e9finis par l'AFC.<\/li>\n  <li>Les proc\u00e9dures sp\u00e9ciales pour les livraisons \u00e0 l'exportation (formulaire 1050), l'imputation de l'imp\u00f4t pr\u00e9alable fictif (formulaire 1055) et l'imposition de la marge (formulaire 1056) sont supprim\u00e9es.<\/li>\n  <li>Les activit\u00e9s qui n\u00e9cessitent un taux de dette fiscale nette suppl\u00e9mentaire peuvent \u00eatre demand\u00e9es et d\u00e9clar\u00e9es directement dans le d\u00e9compte TVA. Le contr\u00f4le et l'autorisation par l'AFC se font par la suite.<\/li>\n<\/ul>\n<strong>Examinez l'impact sur votre entreprise<\/strong>\n<p>Vous trouverez sous le lien suivant tous les changements au 1er janvier 2025 :<\/p>\n<p>Les taux de la dette fiscale nette que vous avez autoris\u00e9s jusqu'\u00e0 pr\u00e9sent sont automatiquement adapt\u00e9s et affich\u00e9s dans vos d\u00e9comptes. Vous ne devez rien faire.<\/p>\n<p>Si votre entreprise effectue des prestations pour lesquelles un taux de dette fiscale nette suppl\u00e9mentaire doit \u00eatre autoris\u00e9 par l'AFC, demandez-le et d\u00e9clarez-le directement dans votre d\u00e9compte TVA. Veillez en outre \u00e0 ce que les diff\u00e9rentes activit\u00e9s et prestations, r\u00e9parties selon le taux de la dette fiscale nette correspondant, soient enregistr\u00e9es s\u00e9par\u00e9ment dans la comptabilit\u00e9.<\/p>\n<strong>Sp\u00e9cial : suppression des branches mixtes et de la r\u00e8gle 50%<\/strong>\n<p>Les secteurs dans lesquels sont habituellement exerc\u00e9es plusieurs activit\u00e9s qui, consid\u00e9r\u00e9es individuellement, devraient \u00eatre d\u00e9compt\u00e9es \u00e0 des taux de TVA diff\u00e9rents, pouvaient jusqu'\u00e0 pr\u00e9sent d\u00e9compter les activit\u00e9s accessoires \u00e9num\u00e9r\u00e9es au taux de la dette fiscale nette autoris\u00e9, \u00e0 condition que le chiffre d'affaires des activit\u00e9s accessoires ne d\u00e9passe pas 50% du chiffre d'affaires total imposable.<\/p>\n<p>D\u00e9sormais, chaque activit\u00e9 dont la part du chiffre d'affaires total imposable est sup\u00e9rieure \u00e0 10% doit faire l'objet d'un d\u00e9compte selon le taux de la dette fiscale nette correspondant.<\/p>\n    <div class=\"auctor-example-box\">\n<strong>exemple :<\/strong>\n<p>Le magasin de sport est une branche mixte typique. Outre le commerce d'articles et de v\u00eatements de sport (ESS 2,1 %), des articles de sport sont \u00e9galement lou\u00e9s (ESS 3,0 %) et des travaux d'entretien de skis et de snowboards sont effectu\u00e9s (ESS 5,3 %).<\/p>\n<p>Jusqu'\u00e0 pr\u00e9sent, tous les chiffres d'affaires pouvaient \u00eatre d\u00e9compt\u00e9s \u00e0 2,1%, \u00e0 condition que le chiffre d'affaires des activit\u00e9s secondaires ne d\u00e9passe pas 50% du chiffre d'affaires total imposable.<\/p>\n<p>D\u00e9sormais, le taux de la dette fiscale nette est appliqu\u00e9 \u00e0 une prestation d\u00e9terminante, pour autant que la part de ces prestations soit sup\u00e9rieure \u00e0 10% du chiffre d'affaires total imposable. Il est possible d'appliquer plus de deux taux de la dette fiscale nette.<\/p><\/div>\n\n    <p>Vous trouverez des informations compl\u00e9mentaires sur la TVA en Suisse, sur la LTVA et sur l'application de l'imp\u00f4t sur le site <a href=\"https:\/\/www.estv.admin.ch\/estv\/de\/home\/mehrwertsteuer.html\" target=\"_blank\">Site web de l'Administration f\u00e9d\u00e9rale des contributions<\/a>.<\/p>\n    \n    <div class=\"auctor-cta-box\">\n                <h3 style=\"hyphens: none;\">Vous n'\u00eates pas s\u00fbr que votre d\u00e9compte de TVA soit correct selon le droit suisse ? Nos experts chez AUCTOR SCHWYZ AG analysent votre situation actuelle en mati\u00e8re de TVA et vous montrent les potentiels d'optimisation.<\/h3>\n        <a href=\"https:\/\/auctor.ch\/fr\/contact\/\" class=\"auctor-cta-button\">Prendre contact<\/a>\n    <\/div>\n<\/div>\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>TVA Suisse : comment fonctionne la TVA (2026) Les taux de TVA actuels en Suisse sont de 8,1% (taux normal), 3,8% (taux sp\u00e9cial pour l'h\u00e9bergement) et 2,6% (taux r\u00e9duit pour les biens de consommation courante). Selon la loi sur la TVA (LTVA), les entreprises sont assujetties \u00e0 partir d'un chiffre d'affaires annuel de 100 000 CHF et doivent envoyer leur d\u00e9compte dans les 60 jours suivant la fin du trimestre. 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